بدهی مالیاتی دارید؟ قسطی کردنش را از اینجا شروع کنید

اگر بدهی مالیاتی دارید و نقدینگی شما برای پرداخت یکجا کافی نیست، می‌توانید درخواست تقسیط بدهی مالیاتی بدهید. ماده ۱۶۷ این امکان را برای اصل بدهی و جریمه پیش‌بینی کرده است؛ اما تعداد اقساط و پیش‌پرداخت به نوع بدهی، شرایط پرونده و مقررات مربوط بستگی دارد. مبلغ و وضعیت بدهی را بررسی کنید، سپس با مدارک مالی و پیشنهاد پرداخت، درخواست خود را پیگیری کنید. برای مالیات ابرازی شرکت‌ها در سال ۱۴۰۵ نیز شرایط مشخصی ابلاغ شده که تاریخ اقدام در آن مؤثر است.

آیا بدهی مالیاتی را می‌ توان قسطی کرد؟

بله؛ پرداخت اقساطی برای مؤدیانی که توان تسویه یکجای بدهی را ندارند، امکان‌پذیر است. با این ‌حال، ثبت درخواست به معنای پذیرش آن نیست و برنامه پرداخت باید به تایید مرجع مالیاتی برسد. بدهی قطعی، مالیات ابرازی اظهارنامه و مالیات مقطوع ممکن است ترتیبات متفاوتی داشته باشند؛ بنابراین، پیش از اقدام مشخص کنید بدهی شما مربوط به کدام منبع و سال است.

شرایط تقسیط بدهی مالیاتی چیست؟

شرط اصلی ماده ۱۶۷، ناتوانی در پرداخت یکجای بدهی است. برای بررسی درخواست، مبلغ بدهی، دلایل کمبود نقدینگی و توان پرداخت اقساط را روشن کنید. کاهش فروش، وصول‌نشدن مطالبات یا هزینه‌های ضروری فعالیت، وقتی با مدارک پشتیبانی شوند، وضعیت شما را بهتر توضیح می‌دهند. پیشنهاد اقساط را بر مبنای جریان نقد واقعی تنظیم کنید؛ تعهد سنگین، احتمال عقب‌افتادن پرداخت‌ها را افزایش می‌دهد.

تقسیط بدهی مالیاتی طبق ماده ۱۶۷ چگونه انجام می ‌شود؟

این ماده به وزارت امور اقتصادی و دارایی یا سازمان امور مالیاتی اجازه می‌دهد اصل مالیات و جریمه مؤدی ناتوان از پرداخت یکجا را حداکثر تا سه سال از تاریخ ابلاغ مالیات قطعی قسط‌بندی کند. این سقف، وعده قطعی پرداخت در ۳۶ قسط نیست. اختیار اجرایی، شرایط موافقت و مقررات اختصاصی بدهی باید بررسی شود. برای مالیات ابرازی نیز بخشنامه‌های اختصاصی، مانند بخشنامه شهریور ۱۴۰۵، اهمیت دارند.

درخواست تقسیط بدهی مالیاتی را چگونه ثبت کنیم؟

برای ثبت و پیگیری درخواست، این مراحل را دنبال کنید:

1. وضعیت بدهی را بررسی کنید. وارد درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir شوید و مبلغ بدهی، سال یا دوره مربوط و ابلاغیه‌های پرونده را بررسی کنید.
2. درخواست را ارائه دهید. اگر امکان ثبت درخواست برای پرونده شما فعال است، آن را تکمیل و رسید دریافت کنید. در غیر این صورت، نحوه ارائه درخواست کتبی را از اداره مالیاتی مربوط بپرسید.
3. جزئیات موافقت را بررسی کنید. پس از موافقت، مطمئن شوید برنامه پرداخت شامل کدام بدهی‌هاست و مبلغ پیش‌پرداخت، تعداد اقساط و سررسید هرکدام چقدر است.
4. پرداخت‌ها را پیگیری کنید. با شناسه‌های تعیین‌شده پرداخت کنید و رسیدها را نگه دارید. سپس ثبت هر پرداخت و مانده بدهی را در پرونده بررسی کنید؛ به‌ویژه اگر برای چند سال یا دوره بدهی دارید.

مدارک لازم برای تقسیط بدهی مالیاتی

برای ارائه درخواست، مدارک زیر را آماده کنید. بسته به وضعیت پرونده، ممکن است اداره مالیاتی مدارک تکمیلی هم بخواهد:

• مشخصات هویتی یا ثبتی مؤدی و شماره پرونده مالیاتی

• برگ بدهی یا اظهارنامه مربوط که مبلغ و دوره بدهی را مشخص کند.

• درخواست امضاشده شامل دلیل ناتوانی در پرداخت یکجا و پیشنهاد پرداخت اقساطی

• مدارک وضعیت مالی مانند صورت‌های مالی، گردش حساب، فهرست مطالبات وصول‌نشده و برنامه دریافت‌ها و پرداخت‌ها، برای توضیح کمبود نقدینگی و توان پرداخت اقساط

• مدارک نمایندگی یا اختیار امضا، اگر درخواست را نماینده مؤدی یا شخص مجاز از طرف شرکت ارائه می‌دهد.

درخواست کتبی و بررسی توان پرداخت مؤدی

در درخواستتان توضیح دهید بدهی مربوط به چه مالیات و چه سالی است، چقدر بدهکارید و چرا فعلا نمی‌توانید آن را یکجا بپردازید. بعد مشخص کنید چه مبلغی را می‌توانید پیش‌پرداخت بدهید و ماهانه چقدر برای پرداخت اقساط کنار بگذارید. این پیشنهاد را بر اساس وضعیت واقعی کسب‌وکارتان بنویسید. مثلا اگر منتظر دریافت پول از مشتریان هستید، زمان احتمالی وصول و مدارک آن را ارائه کنید تا توان پرداخت شما روشن‌تر شود. هنگام تحویل درخواست، رسید یا شماره ثبت بگیرید تا بتوانید نتیجه را پیگیری کنید.

بدهی مالیاتی چند ماهه قسط‌ بندی می‌ شود؟

قاعده عمومی ماده ۱۶۷ را با شرایط اختصاصی مالیات ابرازی اشتباه نگیرید. در بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۴۷ مورخ ۱۷ شهریور ۱۴۰۵، برای مالیات ابرازی عملکرد ۱۴۰۴ اشخاص حقوقی، مدت پایه پرداخت مانده از سه ماه برای گروه عمومی تا ده ماه برای شرکت‌های هواپیمایی تعیین شد. برای تولیدی‌ها پنج ماه و گروه‌های آسیب‌دیده مستقیم از جنگ، هفت یا هشت ماه پیش‌بینی شد. اقدام از ۱۶ تا ۳۰ مهر، دو ماه از مدت‌های پایه کم می‌کند.

پیش پرداخت تقسیط مالیات چقدر است؟

درصد ثابتی برای همه پرونده‌ها وجود ندارد. در بخشنامه یادشده، پیش‌پرداخت پایه گروه عمومی ۴۰ درصد، تولیدی‌ها ۲۵ درصد، غیرتولیدی‌های آسیب‌دیده مستقیم ۱۵ درصد و تولیدی‌های آسیب‌دیده مستقیم ۱۰ درصد است. شرکت‌های هواپیمایی پیش‌پرداخت پایه ندارند. برای اقدام از ۱۶ تا ۳۰ مهر ۱۴۰۵، بیست واحد درصد به این نصاب‌ها اضافه می‌شود. مثلا گروه عمومی باید ۶۰ درصد بپردازد و مانده را حداکثر یک‌ماهه تسویه کند. این شرایط مخصوص بدهی ابرازی عملکرد ۱۴۰۴ شرکت‌های مشمول است، نه همه بدهی‌ها.

اگر اقساط مالیات را پرداخت نکنیم چه می ‌شود؟

عقب‌افتادن قسط می‌تواند مطابق شرایط موافقت، باعث حال‌شدن مانده بدهی و پیگیری وصول اجرایی شود. سررسیدها را در برنامه خزانه‌داری ثبت کنید و رسید هر پرداخت را نگه دارید. اگر پیش‌بینی می‌کنید قسطی پرداخت نمی‌شود، پیش از موعد موضوع را پیگیری کنید؛ درخواست مجدد، خودبه‌خود برنامه قبلی را تغییر نمی‌دهد. همچنین، قسط‌بندی به معنای حذف خودکار جریمه تأخیر نیست؛ وضعیت جرایم را جداگانه بررسی کنید.

آیا جرایم مالیاتی هم قابل تقسیط یا بخشودگی هستند؟

ماده ۱۶۷ اصل بدهی و جریمه را پوشش می‌دهد؛ بخشودگی، موضوع جداگانه‌ای است. طبق ماده ۱۹۱، جرایم قابل‌بخشش با درخواست مؤدی، بررسی دلایل، سوابق و موافقت سازمان می‌توانند بخشوده شوند. جرایمی که قانون غیرقابل‌بخشش دانسته، مانند موارد ماده ۱۹۲، مشمول این اختیار عمومی نیستند. برای اقدام، ابتدا اصل بدهی و جرایم را تفکیک و برنامه‌ای قابل اجرا پیشنهاد کنید. اگر در بررسی شرایط یا تنظیم درخواست به کمک نیاز دارید، از شرکت حسابداری دهناد برای بررسی پرونده و مدارک راهنمایی بگیرید.

جمع ‌بندی

اگر پرداخت یکجای مالیات برایتان دشوار است، درخواست پرداخت اقساطی را با بررسی بدهی و آماده‌کردن مدارک مالی شروع کنید. مبلغ پیش‌پرداخت و اقساط پیشنهادی را متناسب با نقدینگی کسب‌وکارتان تعیین کنید و پس از موافقت، سررسیدها را جدی بگیرید. شرایط هر پرونده متفاوت است که برای بررسی مقررات مرتبط، تنظیم درخواست و پیگیری آن می‌توانید از شرکت حسابداری دهناد کمک بگیرید تا برنامه پرداخت با توان مالی شما هماهنگ باشد.